会計記録の仕組みから見る「確定申告対策」

野瀬大樹

2018.12.04.(火)

だいぶ日本も寒くなり、この季節といえば「年末調整」ですね。
ただこのサイトをご覧の皆様は「投資」に興味がある方が多いと思いますので、年末調整はもちろん一番の関心事は「確定申告」だと思います。個人の場合確定申告の計算期間は1月~12月ですので、今月が最後の月ということになるからです。

今日はそんな確定申告に向けた「会計」の話をしたいと思います。

損益計算書や貸借対照表の話はもうだいぶしてきましたが、ふとした時ある疑問が浮かびます。

決算書

「これらの決算書ってどうやって作られるんだろう?」

という点です。
会社の中で決算書を作っているのはもちろん経理部の人達なのですが、何も会社の中で「○○を買った」「○○を売った」という口頭での連絡があって、経費や売上を集計しているのではありません。
それらの記録を残すには「証拠」が必要なのです。なぜなら口頭での連絡で決算書を作るなら、必ず聞き間違えやウソを言う人がいるからです。

ではどうするのか?
もうわかりますね。これは皆さんから提出された請求書や領収書、銀行通帳などから作るのです。売上の場合だと、倉庫からの出庫票やこちらから発行する請求書の控えですね。そして経理の人はそれらの書類の
・内容
・金額
・相手先
・日付
を見て記録、集計、検算し決算書を作るのです。

逆に言うとこれらの「証拠」が揃わなければ決算書は作ることができません。もちろん年があけてから確定申告の期限である3月15日までは時間がありますので、これらの「証拠」が揃いさえすれば作ることはできるのですが、1月になってから12月や11月といった「過去」の「証拠」を発行してくれるところはないのです。

つまり確定申告において融資や納税を見越して「どれくらいの利益を出したいか」と考えた場合、その対策は年内に打つ必要があるのです。
よく1月や2月になってから

「税理士さん、私こんなに税金が多いとは思いませんでした何とかしてください」

と言われることがあるのですが、税理士であっても「証拠」がない以上打てる手はほとんどありません。
ですから、例えば副業や不動産投資の確定申告を控えている場合、11月までのラフな数字を一度出してみて、12月時点の着地点を計算して見てください。

来年に新規物件取得での融資を控えているのに赤字になりそうであれば、予定していた物件の修繕工事を1月に延期する、逆にあまりに大きな利益が出てしまい税負担が大きそうであれば1月に予定していた修繕工事を業者にお願いして12月にやってもらうなどの対策をとることができます。

繰り返しになりますが、1月になってからでは1月の請求書・領収書しか出してもらえないので、これらの対策をとることは不可能なのです。年内、可能であれば12月初旬には年末の着地点を想定しておきたいですね。

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野瀬大樹

公認会計士・税理士。大手監査法人にて会計監査 、株式公開支援、財務調査、内部統制構築業務にかかわる。会計のプロとしての視点から家計のリストラに着手し、支出を1年で50%減らす。さらに自身の労働時間を年間1000時間減らす中で、所得の増加にも成功している。公認会計士協会主催の講習の講師も務め、小中学生に会計とお金の話をわかりやすく伝える授業には定評がある。著書に「20代、お金と仕事について今こそ真剣に考えないとやばいですよ!」(クロスメディア・パブリッシング) 、「自分でできる 個人事業主のための青色申告と節税がわかる本」(ソーテック社)などがある。

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