セルフメディケーションに仮想通貨・・・2018年の確定申告で注意するべき3つのポイント

野瀬大樹

2018.01.20.(土)

さて、今回も確定申告についてのお話しになります。

前回のコラム『投資の儲けに税金ゼロ!?知って「トク」する確定申告』は確定申告を「しなければならない人」「した方が得な人」のお話しでしたが、今回は「2018年の確定申告で注意するべき点」についてお話ししたいと思います。

①給与所得控除の上限が改訂

給与所得控除とは、皆さんの給与から差し引ける「経費」のことです。通常給与には経費はないと思い込みがちなのですが、給与にも経費は存在します。ただこの給与所得控除、自分で決めることはできず、給与金額からの計算方法が法律によって決まっているのです。

そんな給与所得控除の上限が2018年の確定申告より改訂されて、従来の230万から220万円に変わりました。お給料が高いお勤めの方にとっては増税と言えます。

②セルフメディケーション税制

従来は「たくさん病院に行かなければならなかった人」には医療費控除が認められており、税金を少し安くすることができたのですが、これについては「私は普段から健康に気を付けているのでほとんど病院には行きません。なのにそんな私のほうが病院にたくさん行く人よりも税金をたくさん負担するのはおかしい」という意見がありました。

そこで本年度より「セルフメディケーション税制」が導入され、日ごろから健康に気を付けて病気の予防を図っている人にも税制上の恩恵が与えられるようになりました。

具体的には……
1)健康診断を受けたり、インフルエンザの予防接種を受けている
2)家族分ふくめ年間12000円を超えるの指定医薬品を買っている
という場合には、12,000円を超える部分について所得控除を受けることができるようになったのです。

医療費控除の場合も医薬品の購入費用を加えることはできるのですが、このセルフメディケーション税制のほうが対象となる医薬品の範囲が広く、また医療費控除が原則として10万円を超える部分にしか所得控除が認められていないのに対して、セルフメディケーション税制は12,000円を超える部分から控除が可能なのもポイントです。

③仮想通貨から得られた所得は「雑所得」扱いに

仮想通貨(ビットコイン)に関してはとうとう2017年の12月に国税庁の見解が発表されました。注意したいのは以下の点です。

1)仮想通貨の儲けは「雑所得」扱い。

そのため仮に雑所得で損をしても他の儲けとの相殺はできず、損の繰越もできない。
さらに総合課税扱いになるので、本業での儲けが大きい人には累進課税によりより高い税率(最高45%!!!)が課せられます。

2)課税のタイミング

課税のタイミングはは主に以下の3つです。
①仮想通貨から現実の通貨に転換した時
②仮想通貨から別の仮想通貨に転換した時
③仮想通貨を使っての買い物で「トク」をした場合

特に③が分かりにくいと思うので補足しておきます。

例えば当初1万円で購入した仮想通貨が値上がりしており、半年後にその仮想通貨で15,000円分の買い物を行った場合、差額の5,000円が「トク」だとみなされてそこに課税されるという事です。

勘の良い方はお気づきだと思いますが、各仮想通貨をいくらでかったのか、そしてそれを使いいくらの買い物をしたのか……を記録しておく必要がありますので、実務的には面倒なところです。こちら仮想通貨はまだ過渡期ですので、いずれこのあたり株やFXと同様取引明細を取り寄せられるようになると思います。

本年度は大きな改正はなかったとは言え、セルフメディケーション税制は利用できる人も多い便利な制度だと思うので、ぜひ試してみてください。

野瀬大樹

公認会計士・税理士。大手監査法人にて会計監査 、株式公開支援、財務調査、内部統制構築業務にかかわる。会計のプロとしての視点から家計のリストラに着手し、支出を1年で50%減らす。さらに自身の労働時間を年間1000時間減らす中で、所得の増加にも成功している。公認会計士協会主催の講習の講師も務め、小中学生に会計とお金の話をわかりやすく伝える授業には定評がある。著書に「20代、お金と仕事について今こそ真剣に考えないとやばいですよ!」(クロスメディア・パブリッシング) 、「自分でできる 個人事業主のための青色申告と節税がわかる本」(ソーテック社)などがある。

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